Налогообложение

В соответствии с налоговым кодексом РФ при погашении и обмене инвестиционных паёв у их владельца возникает необходимость уплаты налога. Порядок налогообложения различается для физических и юридических лиц, а также для резидентов и нерезидентов РФ.

 

Налогообложение физических лиц

Согласно п.3 статьи 214.1 Налогового Кодекса РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям купли-продажи и погашению инвестиционных паёв определяется как разница между доходами от их реализации и документально подтверждёнными расходами, связанными с этими операциями. В качестве документально подтверждённых расходов принимаются суммы, потраченные на приобретение инвестиционных паёв. При этом, расходы в виде стоимости приобретения инвестиционных паёв признаются только по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). Таким образом, налог удерживается с разницы между суммой, начисленной при продаже паёв и суммой, потраченной на их покупку. Если в течение налогового периода (календарного года) владельцу паёв производилось несколько выплат в связи с погашением паёв, то налог исчисляется с общей суммы дохода, превышающей размеры расходов. Убытки, полученные пайщиком от погашения паёв, уменьшают налоговую базу. В случае, если в рамках календарного года пайщиком получены убытки уже после получения дохода, с которого управляющей компанией как налоговым агентом удержан НДФЛ, то сумма излишне уплаченного налога будет отражена в справке 2-НДФЛ, выдаваемой Управляющей Компанией, и пайщик может её вернуть.

Физические лица-резиденты РФ уплачивают налог по ставке 13%, физические лица-нерезиденты РФ — по ставке 30%.

Согласно статьи 214.1 Налогового Кодекса РФ управляющая компания — ЗАО «Управляющая компания «Агидель» имеет статус налогового агента для физических лиц, владеющих инвестиционными паями. Это обязывает управляющую компанию при погашении инвестиционных паёв исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, а также представить по окончании налогового периода в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов. При необходимости по окончании календарного года у управляющей компании можно получить справку 2-НДФЛ о доходах физического лица и удержанных суммах налогов.

 

Налогообложение при обмене паёв

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ при обмене инвестиционных паёв также возникает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц. Налогооблагаемая база в этом случае определяется как разница между суммой, перечисляемой из одного фонда в другой в момент обмена, и расходами на приобретение паёв. Средства, перечисленные из одного фонда в другой в момент обмена, в будущем при погашении и обмене этих паёв будет расцениваться в качестве расходов по приобретению данных паёв, т.е. двойного налогообложения при последующем погашении или обмене паёв не происходит. Обмен паёв не предполагает перечисления денежных средств пайщику, т.е. в момент обмена у налогового агента не возникает источника для удержания налога и автоматического удержания налога в данном случае не происходит. Управляющая компания обязана только определить налоговую базу и рассчитать сумму налога с полученного дохода. Однако поскольку все операции, проведённые с паями в течение календарного года, сальдируются, налоговая база определяется нарастающим итогом по совокупности операций обмена и погашения паёв.  Это значит, что  если после обмена паёв в течение года было осуществлено погашение паёв любого фонда этой управляющей компании, то при погашении налог на обмен будет удержан автоматически.  Если по итогам года после обмена паёв погашений не было, пайщику необходимо отразить факт получения дохода по операциям с паями в налоговой декларации и самостоятельно в установленные сроки в полном объеме заплатить в бюджет налог на указанные доходы.

 

Налогообложение юридических лиц

Юридические лица относят прибыль от продажи инвестиционных паёв на финансовые результаты года. При этом взимание управляющей компанией налога не производится, организации рассчитывают и уплачивают налог самостоятельно. Ставка налога составляет 20% с разницы между суммой погашения паёв и суммой инвестирования при их приобретении. Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом, а убытки по одной операции погашения засчитываются на прибыль по другой.

Акционерное общество «Управляющая компания «Агидель». Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам № 21-000-1-00711 от  25 марта 2010 года на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Место нахождения юридического лица: 614045, г. Пермь, Комсомольский проспект, д.1, подъезд 2, этаж 6, офис 9А

Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «Агидель – акции» под управлением АО  «Управляющая компания «Агидель» (регистрация Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 0046-18548595 от 18.10.2000 г.)

Стоимость инвестиционных паёв может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Государство не гарантирует доходность вложений в паевые инвестиционные фонды. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

Оформить заявку на приобретение или погашение паев, ознакомиться с Правилами доверительного управления и получить иную информацию о работе паевого инвестиционного фонда можно по адресу: г. Пермь, ул. Петропавловская, 53. Часы работы: понедельник-четверг с 09‑00 до 18‑00, пятница с 09-00 до 17-00, обед с 13-00 до 14-00. Тел.: +7 (342) 212-00-44. Адрес сайта Управляющей компании паевого инвестиционного фонда, на котором доступна раскрываемая информация www.agidel-am.ru. Информация, подлежащая в соответствии с нормативными актами в сфере финансовых рынков опубликованию в печатном издании, публикуется в "Приложении к Вестнику Федеральной службы по финансовым рынкам".

 

Публичное акционерное общество «Инвестиционный фонд «Детство-1». Лицензия Федеральной комиссии рынку ценных бумаг  № 25-000-1-00002 от 21 сентября 1999 года на осуществление деятельности инвестиционного фонда.

Регистрации проспекта ценных бумаг акционерного инвестиционного фонда:

Дата регистрации:
12.02.1993
Номер: 57-1ф-015

Дата регистрации:
26.03.1993
Номер: 57-1ф-19

Дата регистрации:
18.09.1995
Номер: 57-1ф-036

Дата регистрации:
11.07.1997
Номер: 57-1ф-038

Дата регистрации:
16.04.2003
Номер: 1-07-30284-D

Дата регистрации:
23.02.1993
Номер: 57-1ф-016

Дата регистрации:
26.03.1993
Номер: 57-1ф-20

Дата регистрации:
16.10.1996
Номер: 57-1ф-037

Дата регистрации:
30.12.1998
Номер: 1-06-30284-D

Дата регистрации:
27.04.2004
Номер: 1-01-30284-D

Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: http://www.if-detstvo1.ru/ http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=1125

Информация о местах (с указанием адреса и (или) номера телефона), где можно до приобретения акций получить подробную информацию об акционерном инвестиционном фонде, ознакомиться с уставом, инвестиционной декларацией и проспектом ценных бумаг акционерного инвестиционного фонда, а также с иными документами:

Место нахождения: 614990, Россия, г. Пермь, ул. Петропавловская, 53
Телефон: (342) 212-00-44
Факс: (342) 212-00-48

Публичное акционерное общество «Инвестиционный фонд «Защита». Лицензия Федеральной комиссии рынку ценных бумаг  № 25-000-1-00003 от 21 сентября 1999 года на осуществление деятельности инвестиционного фонда.

Регистрации проспекта ценных бумаг акционерного инвестиционного фонда:

Дата регистрации:
02.03.1993
Номер: 57-1ф-17

Дата регистрации:
02.03.1993
Номер: 57-1ф-18

Дата регистрации:
30.12.1998
Номер: 1-03-30283-D

Дата регистрации:
08.11.2005
Номер: 1-01-30283-D

 

 

 

 

 

 

Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: http://www.if-zaschita.ru/ http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=1127

Информация о местах (с указанием адреса и (или) номера телефона), где можно до приобретения акций получить подробную информацию об акционерном инвестиционном фонде, ознакомиться с уставом, инвестиционной декларацией и проспектом ценных бумаг акционерного инвестиционного фонда, а также с иными документами:

Место нахождения: 614990, Россия, г.Пермь, ул. Петропавловская, 53
Телефон: (342) 212-00-44
Факс: (342) 212-00-48

Стоимость акций акционерного инвестиционного фонда может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Государство не гарантирует доходность инвестиций в акционерные инвестиционные фонды. Прежде чем приобрести акцию акционерного инвестиционного фонда, следует внимательно ознакомиться с уставом этого фонда, его инвестиционной декларацией и проспектом ценных бумаг.